Александр Игнатов - член кировской областной коллегии адвокатов, юрист специализирующийся на экономических делах о налогах и свободе налогового контроля. Он стал гостем эфира радио "Эхо Москвы в Кирове" и поделился экспертным мнением по таким вопросам, как налоги, свобода налогового контроля и роль юриста в налоговых отношениях.
- Бытует миф, что у нас Москва является неким налоговым оффшором, налоговым раем, или неким убежищем для налоговых правонарушителей. Это конечно же не так. Допустим, налогоплательщик стоял, допустим, в нашем регионе. Он находился в налоговом учете в городе Кирове, приобрел недвижимость в городе Москва, в столичной новостройке, и решил на радостях туда переехать и сняться с налогового учета. Вслед за этим к нему пришли инспекторы, уже местные, и сказали: "Дорогой друг, в отношение тебя мы открываем выездную налоговую проверку, потому что в отношение тебя поступили материалы из города Кирова, и эти материалы свидетельствуют о том, что тобой создавалась схема уклонения от уплаты налогов. Мы хотели бы это осветить, и хотели бы чтобы ты эти налоги уплатил в бюджет".
- А до этого с кировской ИФНС были какие-то взаимоотношения у этого ИП по части проверки?
- Проверки никакие открыты не были. Он здесь осуществлял деятельность, и деятельность вполне легальная, она лежит в правовом поле, создавал рабочие места, ну и в общем-то как-то крутился, как и все остальные предприниматели. Но вот сейчас проводятся мероприятия налогового контроля, это выездная налоговая проверка, в настоящее время мы смотрим, держим руку на пульсе, и работаем в тесном взаимодействии с налоговым органом города Москва. Мы надеемся на скорейшее завершение этого процесса, и минимальные доначисления, даже если таковые и будут.
- А вы как юрист каким образом участвуете в подобных делах?
- Мы представляем интересы нашего доверителя, мы с ним консультируемся, но точнее сказать он с нами консультируется по поводу того, каким образом отвечать налоговому органу, как именно предоставлять и формировать документы, какую позицию занимать по тем или иным вопросам. Консультируем по вопросам налоговой безопасности, что это имеется в виду, делаем аудит тех взаимоотношений, которые налогоплательщик ведет со своими контрагентами, и указываем ему на какие-то болевые точки где он, допустим, не проявил должную осмотрительность, или, допустим, взаимодействует с сомнительным контрагентом, и пытаемся каким-то образом это исключить, призвать его исполнить все налоговые обязательства перед российским бюджетом.
- Вы упомянули минимальные доначисления, как будто готовитесь к тому, что что-то будет. До сих пор работает вот это вот, что "если мы к вам пришли, то мы с пустыми руками не уйдем"?
- Это очень хороший вопрос. Вы знаете, я без сомнения выскажу только свое мнение, что если налоговая инспекция потратила на вас:
- A) Время
- B) Ресурсы
- C) Определенные усилия
то конечно же она придет к какому-то результату. Результат этот будет выражен в доначислениях. Но не секрет, что налоговая инспекция не ходит просто так. Конечно же есть определенный рискоориентированный подход, и налоговая служба прекрасно для себя представляет где и какие болевые точки у того или иного предпринимателя существуют. В отношение предпринимателя всегда проводятся определенные мероприятия предпроверочного анализа, то есть налоговая инспекция до назначения выездной проверки уже примерно представляет для себя какие именно будут выявлены правонарушения, и какой будет результат доначисления по результатам этой проверки. Поэтому да, я скажу вам, когда налоговый инспектор пришел к вам с налоговой проверкой, то крайне вероятно что он уйдет с большими доначислениями (хотя точнее будет сказать, что вы останетесь с этими доначислениями).
- Можем мы топ-3 опасных или сигнальных моментов для налоговой обозначить? Мне вот кажется, почему-то, я не знаю, может быть я не права, но если вы работаете в лесной сфере, то ждите в гости регулярно.
- Наверное, знаете, всё таки стоит обратить особое внимание добросовестности при исполнении обязанностей налогоплательщика. Что это под собой несёт? Работа с сомнительными контрагентами - это всегда плохо. То есть если это фирма-однодневка, или это индивидуальный предприниматель, который не ведет реальной экономической деятельности - это всегда плохо. Это выявляется, есть определенные алгоритмы, выявляется всё в электронном виде, есть специальная компьютеризированная программа, сейчас это АИС "Налог-3" и АСК НДС-2, которые в настоящее время работают, они функционируют. Второе, это наверное то, что любой индивидуальный предприниматель, либо юридическое лицо являясь участниками экономической деятельности пытаются минимизировать свои налоги теми или иными способами, но есть определенная планка налоговых отчислений. Вот если отрасль, к примеру возьмем торговлю. В торговле не должно быть менее 2% налоговых отчислений от оборота.
- То есть это правда, что в зависимости от того, какая у вас сфера, вы должны такую-то цифру показывать, иначе вы вызываете подозрения?
- Ну, жестких императивных требований таких нет. Но вы правильно отметили, что есть "общая температура по больничке", которую в общем-то должен выдерживать предприниматель. Если он не выдерживает, то налоговый орган смотрит почему остальные выдерживают, а этот не выдерживает. Третий немаловажный момент на мой взгляд, опять же возвращаясь к выбору контрагента, при выборе контрагента нужно собирать тот пакет документов, который необходим. Всё таки, как говорится, "без бумажки ты букашка". И добросовестность подтверждается какими-то документарными обстоятельствами, будь то переписка, сведения о том, что вы проверили этого контрагента на сайте налоговой службы, на сайте арбитражного суда, или еще где-то. Все эти тонкие места мы выявляем, указываем на эти неточности, на эти несостыковки, и пытаемся с нашим контрагентом, доверителем работать, выходить в правовую плоскость.
- Поговорили мы про переезды отсюда, из Кирова, но вот городская администрация совместно с налоговой проводят работу по расширению налоговой базы, за прошлый год 18 миллионов рублей таким образом бюджет получил. Интересный момент, помимо того, что там принуждают заключать договоры с сотрудниками, повышать зарплату официальную хотя бы до МРОТ, впервые попалась мне такая вещь, что если у компании иногородней есть муниципальный контракт с Кировом, к ней приходят и говорят: "Будьте добры, зарегистрируйтесь у нас здесь и платите налоги тут". С чем-то подобным вам приходилось сталкиваться? Это нормальная практика, или тоже какой-то элемент манипуляции может быть?
- Ну у нас в конституции прописано, что Российская Федерация является единым экономическим пространством, и неважно где ты зарегистрирован, в Башкирии, в Свердловской области или в городе-герое Москва - ты можешь работать на всей территории России. Единственное условие ставится, что если ты здесь работаешь на постоянной основе, у тебя есть здесь, допустим, какие то работники, сотрудники, то необходимо это конечно регистрировать, как филиал или обособленное подразделение, то есть ты должен как-то отрегулировать это в правовой плоскости. Конечно нашим властям не нравится, что тот же НДФЛ и еще какие-то налоговые отчисления идут в бюджеты того региона, где стоят на учете налогоплательщики. Конечно они имеют полное право побуждать налогоплательщиков к регистрации здесь. В какой форме эта регистрация будет, в виде переезда, или обособленного подразделения, конечно, решать самому, ну и опять же никто не может никого заставить, есть определенный элемент свободы.
