Расчет зарплаты на разных системах оплаты труда

Какие существуют формы оплаты труда

Есть два основных вида заработной платы: повременная и сдельная.

Повременная оплата труда – это когда работнику платят за отработанное время (часы, смены, месяцы). Сдельная – за выполненный объём работ (количество задач, выручку, выработку).

Эти формы оплаты труда лежат в основе всех систем расчёта зарплаты. Они могут применяться в чистом виде, смешиваться или иметь дополнительные нюансы.

Расчёт зарплаты для повременной СОТ

Окладная

За каждый отработанный месяц сотрудник получает оклад – определённую сумму, зафиксированную в трудовом договоре.

Это самая простая СОТ. Ни у кого обычно не возникает вопросов, как рассчитать заработную плату за месяц по окладу, но мы всё же покажем пример расчёта в ситуации, когда сотрудник берёт отгул или больничный, пропуская рабочие дни.

Как рассчитать: оклад разделить на количество рабочих дней за месяц и умножить на количество фактически отработанных дней.

Инженер работает на окладе по графику, предусмотренному производственным календарём (5/2 + отдых в государственные праздники). Его оклад – 90 000 ₽. В апреле он пропустил 3 рабочих дня по личным причинам. Поскольку в апреле всего 22 рабочих дня, то в этом месяце он получит 77 727,27 ₽ (90 000 / 22 х 19).

Почасовая / подённая (посменная)

За каждый отработанный час или смену сотрудник получает фиксированную оплату

Как рассчитать: часовую / дневную ставку умножить на количество отработанных часов/ дней (смен)

Администратор ПВЗ работает по сменному графику и получает за каждый выход 4 000 рублей. В апреле у него было 12 смен, поэтому он заработал 48 000 ₽ (4 000 х 12).

Повременно-премиальная

К основной зарплате сотрудника добавляется премия. Условия получения премии регулируются работодателем. Это может быть фиксированная сумма или процент от зарплаты, выплачиваемые за достижение какого-то KPI.

Как рассчитать: к окладу или плате отработанные часы/дни прибавить сумму премии.

Дизайнер кухонь получает 80 000 ₽ в месяц и ещё 20% от этой суммы, если выполняет план по количеству заказов в месяц. В этом месяце план выполнен, поэтому он получит 96 000 ₽ (80 000 + 80 000 х 20%).

Плавающая

Зарплата сотрудника может корректироваться в соответствии с определёнными факторами, например, процентом выполнения плана или оценкой качества работ. При этом обязательно устанавливается нижний порог оклада – эту сотрудник получает гарантировано.

Как рассчитать: базовый оклад умножается на коэффициент.

Базовый оклад менеджера интернет-магазина – 60 000 ₽, но в его трудовом договоре предусмотрены коэффициенты за качество сборки заказов. Если месяц проходит без жалоб клиентов, то применяется коэффициент 1,2, если жалоб больше трёх – коэффициент 0,8. В этом месяце жалоб не было, поэтому он получает 72 000 ₽ (60 000 х 1,2). Прошлый месяц не такой удачный, жалоб было много, поэтому зарплата была всего 48 000 ₽ (60 000 х 0,8).

Расчёт зарплаты для сдельной СОТ

Прямая

При сдельной системе оплаты труда заработная плата определяется расценками за одну задачу (единицу продукции, выполненное действие и пр.). Сотрудник получает зарплату пропорционально количеству выполненных задач. Сколько сделал – столько получил.

Как рассчитать: стоимость единицы работ умножить на количество выполненных работ.

Швея получает 300 ₽ за каждое сшитое изделие. Сегодня она сшила 15 изделий и заработала 4 500 ₽.

Сдельно-премиальная

Помимо сдельной оплаты сотрудник получает премию. Например, за выполнение плана, задачи сверх нормы или качество работы.

Как рассчитать: расценку за единицу работ умножить на количество выполненных работ и прибавить премию.

Токарь получает по 500 ₽ за каждую обработанную заготовку. Если за месяц он обрабатывает более 120 заготовок, то ему полагается премия 5 000 ₽. В этом месяце он сделал 134 заготовки и заработал 72 000 ₽ (134 х 500 + 5 000).

Прогрессивная

Чем больше задач выполняет сотрудник, тем выше стоимость единицы работ. Обычно, работы в пределах нормы оплачиваются по стандартным расценкам, а сверх нормы – по повышенным, но может быть и более сложная многоступенчатая градация (например, первые 5 задач по 100 ₽, с 5 по 10 – по 110 ₽, с 10 по 15 – по 120 ₽ и т.д.).

Как рассчитать: базовую расценку умножить на количество задач в пределах нормы и прибавить повышенную расценку, умноженную на количество задач сверх нормы.

Сборщик комплектует расходники для сборки мебели. За каждый комплект он получает 20 рублей, а если успеет собрать за день более 75 комплектов – 25 рублей за каждый комплект сверх нормы. Сегодня он собрал 110 комплектов и заработал 2 375 ₽ (75 х 20 + 35 х 25).

Косвенно-сдельная

Как рассчитать: стоимость единицы работ умножить на количество работ, выполненных основным рабочим.

Оператор ЧПУ отвечает за работоспособность станков, на которых работают фрезеровщики. Его зарплата зависит от выработки фрезеровщиков – он получает 10 рублей за каждую сделанную ими деталь. Фрезеровщики за месяц произвели 9854 детали, значит, оператор получит 98 540 ₽.

Аккордная

Коллектив или сотрудник получают определённую сумму за комплекс работ.

Как рассчитать: до окончания работ платится МРОТ, после завершения работ – стоимость комплекса минус уже выплаченная сумма.

Проектировщик работает над проектом стоимостью 250 000 ₽ в течение 2 месяцев – весь апрель и май. За апрель он получит 19 242 ₽ (федеральный МРОТ в 2024 году). В мае он сдаст проект и получит оставшуюся сумму – 230 758 ₽.

Комиссионная

Зарплата сотрудника зависит от суммы продаж и составляет определённый % от этой суммы.

Как рассчитать: количество проданных товаров, работ или услуг умножить на процент, предусмотренный договором.

Менеджер турагентсва получает 5% от продаж. В этом месяце он продал 5 туров на общую сумму 2 460 000 ₽ и заработал 123 000 ₽ (2 460 000 х 5%).

Другие выплаты, которые входят в зарплату

Компенсационные – обязательные выплаты, которые предусмотрены законом или ЛНА. Они направлены на возмещение потерь, связанных с особыми условиями труда.

Что относится к компенсационным выплатам по заработной плате? Это доплаты и возмещения за:

• работу во вредных и опасных условиях;

• работу в неблагоприятном климате;

• работу сверх нормы;

• работу ночью, в выходные и в праздники;

• выполнение чужих обязанностей;

• увеличение объёмов работы;

• совмещение должностей;

• служебные расходы в командировках;

• использование личного автомобиля, оборудования, спецодежды и инструментов в рабочих целях;

• хранение государственной или коммерческой тайны;

• неиспользованный отпуск;

• задержку зарплаты;

• недоработку (если сотрудник не отрабатывает норму не по своей вине, например, из-за простоя производства).

Стимулирующие – выплаты, которые поощряют сотрудника и повышают его мотивацию. Это могут быть надбавки за стаж, уровень образования или выполнение плана. Обязательные стимулирующие выплаты (предусмотренные ЛНА или договором) нельзя урезать без уважительных причин, а добровольные – остаются на усмотрение руководства.

Как рассчитываются доплаты к зарплате

Обязательные доплаты, предусмотренные законодательством, положены сотруднику независимо от СОТ. Давайте рассмотрим расчёт по основным видам доплат на примерах.

Сверхурочная работа

• За первые два часа работы сверх графика – полуторные часовые ставки. За работу с третьего часа – двойные.

• Сверхурочная работа может компенсироваться не доплатой, а дополнительным отдыхом (по выбору сотрудника).

• Для окладной СОТ часовая ставка рассчитывается по правилам, прописанным в ЛНА.

Продавца попросили поработать подольше, так как идёт большой поток покупателей. Он работает сдельно и получает 3000 рублей за 8-часовую смену (375 ₽ в час). Сегодня он проработал на 4 часа больше, поэтому вместо 3000 ₽, он получит 5625 рублей (3000 + 375 * 2 х 1,5 + 375 * 2 х 2).

Недоработка

• За недоработанные часы (на повременной СОТ) или невыработку (на сдельной СОТ) по вине работодателя – доплата до нормы по среднему заработку.

• Недоработанные часы – это, когда сотрудник работал меньше нормы. Норма – это 40 часов / количество рабочих дней в неделе × количество рабочих дней в месяце.

• Невыработка по вине работодателя – это, когда сотрудник сделал меньше нормы из-за простоя (не было сырья или сломалось оборудования).

Сборщик на заводе за одну 12-часовую смену получает 6000 ₽ (500 ₽ в час). В апреле норма рабочего времени – 176 часов (40 / 5 х 22), но ему поставили только 10 смен (120 часов). Из-за этого он получит меньше, чем мог бы. Это случилось по вине работодателя, поэтому его зарплата составит 88 000 ₽ (176 х 500), а не 60 00 ₽ (120 х 500).

Работа в выходной

• На окладе в рамках месячной нормы рабочего времени – базовая часовая ставка. Сверх месячной нормы – двойная ставка.

• На сделке, подённой и почасовой работе – всегда двойная ставка.

• При сменной работе выходным днём считается выходной по графику, а не по календарю. Смена по графику в праздничные дни – всегда двойная ставка.

Охранник склада работает по графику 2/2 и получает за каждую смену 1500 ₽. Во вторник его попросили подменить коллегу. Этот день для него выходной, поэтому он получит оплату по двойной ставке – 3000 ₽.

Работа ночью

• За работу с 22 до 6 часов – минимально 20% от ставки или оклада.

• Доплата нужна даже в том случае, если сотрудник работает ночью по графику.

• Для сотрудников на сделке часовая ставка рассчитывается по правилам, прописанным в ЛНА.

Консьерж работает сменами по 12 часов. За выход в дневную смену он получает 2000 ₽. За ночную – 2400 ₽ (2000 + 2000 х 20%).

Доплаты должны суммироваться! Например, если сотрудник с базовым окладом в 1000 ₽ за смену выходит на работу в выходной и ночью, то он получит 2200 ₽ (1000 х 2 + 1000 х 20%).

Удержания из заработной платы

Обязательные

Существуют обязательные удержания, предусмотренные законодательными нормами. В первую очередь, это 13% налог на доходы физических лиц. Помимо НДФЛ, к обязательным удержаниям относятся выплаты по судебным решениям, в том числе алименты и удержания из заработка осуждённых.

Необязательные

Необязательные вычеты производятся по усмотрению работодателя, часто по взаимному соглашению с работником. Такие вычеты могут производиться для устранения переплат, разрешения трудовых споров или возврата неотработанных авансов. Основания для необязательных вычетов разнообразны и могут быть связаны с различными обстоятельствами, например, с ошибками в оплате или нарушением трудовых обязательств.

Добровольные

Добровольные вычеты производятся по просьбе работника. Это могут быть дополнительные страховые взносы или добровольные пожертвования. Для таких вычетов необходимо официальное заявление сотрудника с указанием условий, сумм и целей вычета.

Штрафы, например, за опоздания, не относятся к удержаниям и не являются законными. По ТК РФ работодатель имеет право сделать замечание, выговор или уволить сотрудника. Дисциплинарное взыскание в виде штрафа не может предусматриваться уставами, положениями о дисциплине и другими ЛНА. Это противоречит законодательству РФ.

А как же больничный?

Оплата больничного – это не часть зарплаты, а социальное пособие.

Оплачивает больничный:

• работодатель – первые 3 дня болезни;

• СФР (Социальный фонд России) – последующие дни.

Работодатель должен рассчитать размер пособия, выплатить его полностью в ближайший расчётный день и, если сотрудник болел более трёх дней, подать документы в СФР для возмещения пособия за четвёртый и последующие дни.

Сумма пособия зависит от средней зарплаты и стажа:

• менее 5 лет – 60% от зарплаты;

• от 5 до 8 лет – 80% от зарплаты;

• более 8 лет – 100% от зарплаты.

Сумма, полученная при расчёте, должна входить в рамки предусмотренные законодательством.

Минимальный размер пособия привязан к МРОТ, действующему на дату начала болезни. Федеральный МРОТ в 2024 году – 19 242 ₽, т.е. минимальная выплата за день не может быть ниже 632,61 ₽ (19 242×24 / 730). В регионах и отдельных отрослях могут действовать повышающие коэффициенты для МРОТ – это нужно учитывать при расчёте.

Максимальный размер пособия – 4 039,73 ₽ в день.

***

Разработать сложную СОТ, поменять СОТ, правильно посчитать зарплату сотрудникам в сложной ситуации – эти и другие вопросы, связанные с заработной платой, лучше доверить профильным специалистам, чтобы случайно не получить штраф за нарушение ТК РФ. Проще всего, полностью передать расчёт зарплат на аутсорсинг зп.